REGISTRAZIONE FATTURE “REVERSE CHARGE”
pubblicazione di ottobre 2008

q       Prima di tutto è necessario creare un Registro Iva (sia acquisti che vendite) dedicato a queste fatture in modo da registrarle separatamente dalle altre

q       Aprire un codice iva nuovo che si chiamera’ “art.17 comma 6 REVERSE CHARGE”

q       Si deve tenere presente che l’anagrafica del fornitore deve essere creata anche come cliente

  Le scritture contabili sono le seguenti:

ACQUISTO

Descrizione

S/Conto

DARE

AVERE

Vs.Ft. 15/110903 Pr. 2 r2

FORNITORE ALFA

 

1.200,00

F.2 FORNITORE ALFA

IVA C/ACQUISTI

200,00

 

F.2 FORNITORE ALFA

MERCI C/ACQUISTI

1.000,00

 


VENDITA

Descrizione

S/Conto

DARE

AVERE

Ns.Ft. 2/110903 Pr. 2 r2

CLIENTE ALFA

1.200,00

 

 

 

 

 

F.2 CLIENTE ALFA

IVA C/VENDITE

 

200,00

F.2 CLIENTE ALFA

CLIENTE ALFA

 

1.000,00



Al fine di “chiudere” il cliente e lasciare “aperto” il fornitore per la sola parte imponibile (che è quella che effettivamente gli viene pagata), bisogna effettuare il  giroconto dell’importo IVA generando una scrittura del tipo:

fornitore ALFA 200              a  CLIENTE ALFA 200.00